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Imposto De Renda Progressivo Como E O Pagamento

Imposto de Renda progressivo: como é o pagamento?

Saiba como funciona o sistema progressivo e os valores que cada um tem de pagar no Imposto de Renda.

Atualizado em: 17 de outubro de 2025

Categoria Educação financeiraTempo de leitura: 15 minutos

Texto de: Time Serasa

No Brasil, o Imposto de Renda segue um modelo com faixas de renda que apontam o valor com que cada pessoa deve contribuir ou se ela está isenta. Em outubro de 2025, a Câmara dos Deputados aprovou novas regras que ampliam a isenção do Imposto de Renda para quem ganha até R$ 5.000 e criam descontos progressivos para quem ganha até R$ 7.350.

Entenda, a seguir, o funcionamento do Imposto de Renda progressivo, veja como as alíquotas aumentam conforme a renda do contribuinte e como as novas regras aprovadas impactam nas finanças pessoais.

Assista | Erros mais comuns na declaração do Imposto de Renda - Serasa Ensina

O que é Imposto de Renda progressivo?

O Imposto de Renda progressivo é baseado na capacidade contributiva de cada um e, por isso, existe uma tabela progressiva que estabelece alíquotas maiores para rendas mais altas.

Essa progressividade tributária é caracterizada pelo aumento da alíquota do imposto conforme cresce a base de cálculo. No caso específico do Imposto de Renda, a progressão ocorre à medida que aumenta a renda do contribuinte. A alíquota sai de zero até atingir 27,5%.

Como funciona a progressividade na prática?

O sistema progressivo significa que diferentes partes da sua renda são tributadas em percentuais diferentes. Quem ganha mais não paga a alíquota máxima sobre todo o salário — apenas sobre a parte que ultrapassa cada faixa.

Exemplo simples:

● Os primeiros R$ 2.259,20 da sua renda não são tributados (alíquota 0%);
● A parte que vai de R$ 2.259,21 até R$ 2.826,65 é tributada em 7,5%;
● E assim por diante, com alíquotas crescentes.

Isso garante que quem ganha menos pague proporcionalmente menos imposto.

Como funciona o Imposto de Renda progressivo no Brasil hoje?

O Imposto de Renda progressivo funciona por meio da aplicação de faixas de renda e alíquotas que o governo federal estabelece. A partir destes valores de renda, a pessoa saberá se está isenta ou se precisa contribuir e declarar o IR.

Essa renda, seja de aposentadoria e INSS ou através de um trabalho formal, muitas vezes já tem o desconto direto na fonte. O valor descontado também é processado pelo sistema de declaração do Imposto de Renda. Se os descontos tiverem sido maiores do que o valor de imposto devido, a Receita Federal faz a restituição por lotes de Imposto de Renda, ou em lotes residuais, que devolvem os valores aos contribuintes.

Faixas atuais do IR progressivo

Atualmente, a isenção vale para quem tem renda mensal de até R$ 2.259,20. Além disso, existe um desconto simplificado de R$ 564,80 que estende a isenção para quem recebe até R$ 2.824 (equivalente a dois salários-mínimos).

Base de cálculo	Alíquota	Dedução
Até R$ 26.963,20	0%	-
De R$ 26.963,21 até R$ 33.919,80	7,5%	R$ 2.022,24
De R$ 33.919,81 até R$ 45.012,60	15%	R$ 4.566,23
De R$ 45.012,61 até R$ 55.976,16	22,5%	R$ 7.942,17
Acima de R$ 55.976,16	27,5%	R$ 10.740,98

Importante: a Receita Federal explica que o desconto simplificado é opcional. Por isso, quem tem direito a deduções maiores pela legislação atual, como dependentes, pensão alimentícia, gastos com educação e saúde, não precisa se preocupar.

O que muda no IR progressivo em 2026?

As novas regras aprovadas pela Câmara dos Deputados em outubro de 2025 mantêm o sistema progressivo, mas ampliam a faixa de isenção e criam descontos progressivos para rendas médias.

A proposta ainda precisa ser aprovada pelo Senado e sancionada pelo Governo Federal. Se aprovada, deve valer a partir de janeiro de 2026.

Principais mudanças

1. Ampliação da isenção:

● Antes: isenção até R$ 2.824 por mês;
● Depois: isenção até R$ 5.000 por mês;
● Impacto: cerca de 15 milhões de brasileiros deixarão de pagar IR.

2. Desconto progressivo:

● Quem ganha entre R$ 5.001 e R$ 7.350 terá desconto progressivo;
● O desconto vai diminuindo gradualmente conforme a renda aumenta;
● Acima de R$ 7.350, volta à tabela normal sem desconto adicional.

3. Sistema progressivo mantido:

● As alíquotas progressivas (7,5%, 15%, 22,5% e 27,5%) continuam existindo;
● O que muda é que mais pessoas ficam isentas ou pagam menos.

Como fica a progressividade com as novas regras?

O sistema progressivo continua funcionando da mesma forma, mas com benefícios adicionais:

● Faixas mais baixas: isenção ampliada;
● Faixas médias: desconto progressivo que reduz o imposto;
● Faixas altas: mantêm a tributação progressiva normal.

Comparativo: IR progressivo antes e depois das novas regras

Veja como as mudanças impactam diferentes faixas de renda:

Renda mensal	IR hoje (2025)	IR em 2026*	Economia mensal	Economia %
R$ 3.000,00	R$ 68,56	R$ 0,00	R$ 68,56	100%
R$ 4.000,00	R$ 162,54	R$ 0,00	R$ 162,54	100%
R$ 5.000,00	R$ 312,89	R$ 312,89	R$ 312,89	100%
R$ 6.000,00	R$ 574,29	R$ 574,29	R$ 156,44	27,2%
R$ 7.000,00	R$ 880,67	R$ 834,07	R$ 46,60	5,3%
R$ 7.350,00	R$ 978,55	R$ 978,55	R$ 0,00	0%
R$ 8.000,00	R$1.033,83	R$1.033,83	R$ 0,00	0%

Valores estimados com base no projeto aprovado

Exemplo prático: renda de R$ 6.000

Veja como o sistema progressivo funciona para uma pessoa com renda mensal de R$ 6.000:

HOJE (2025):

Aplicando as alíquotas progressivas sobre cada faixa:

● Primeira faixa (até R$ 2.259,20): R$ 0,00 (isento)
● Segunda faixa (R$ 2.259,21 a R$ 2.826,65): 7,5% sobre R$ 567,45 = R$ 42,56
● Terceira faixa (R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05): 15% sobre R$ 924,40 = R$ 138,66
● Quarta faixa (R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68): 22,5% sobre R$ 913,63 = R$ 205,56
● Quinta faixa (acima de R$ 4.664,68):
27,5% sobre R$ 1.335,32 = R$ 367,20
● Total de IR pago: R$ 753,98 por mês

EM 2026 (com as novas regras):

O sistema progressivo continua, mas com desconto adicional para essa faixa:

Total de IR a pagar: R$ 417,85 por mês

Economia: R$ 336,13 por mês (R$ 4.369,69 por ano)

Quem paga o Imposto de Renda progressivo?

Hoje (2025)

Todos os cidadãos brasileiros que ganham acima de R$ 2.824 por mês (considerando o desconto simplificado) precisam pagar o Imposto de Renda progressivo.

A partir de 2026 (com as novas regras)

Se o projeto for aprovado:

● Isentos: quem ganha até R$ 5.000 por mês
● Desconto progressivo: quem ganha de R$ 5.001 a R$ 7.350
● Tabela normal: quem ganha acima de R$ 7.350

Quem recebe acima de R$ 4.664,68 (última faixa da tabela progressiva) continua pagando a alíquota máxima de 27,5% sobre a parte da renda que ultrapassar esse valor.

Como calcular o Imposto de Renda progressivo?

O cálculo do IR progressivo segue passos específicos que garantem que apenas a parte da renda em cada faixa seja tributada na alíquota correspondente.

Passo a passo do cálculo

Determinação da Base de Cálculo
O primeiro passo é identificar qual será a base de cálculo, que é a renda tributável do contribuinte. Isso significa descontar todas as deduções permitidas (dependentes, educação, pensão alimentícia, INSS etc.) da renda bruta.
Aplicação das Alíquotas Progressivas
Com a base de cálculo definida, aplica-se cada alíquota apenas sobre a parte da renda que se encaixa em cada faixa. As faixas mais altas são aplicadas apenas sobre a parte da renda que excede o limite de cada faixa anterior.

Exemplo prático de cálculo

Contribuinte com renda de R$ 6.000,00:

Base de cálculo: R$ 6.000,00

Aplicação progressiva:

Primeira faixa (até R$ 2.259,20):

● Valor: R$ 2.259,20
● Alíquota: 0%
● Imposto: R$ 0,00

Segunda faixa (de R$ 2.259,21 até R$ 2.826,65):

● Valor nesta faixa: R$ 2.826,65 - R$ 2.259,20 = R$ 567,45
● Alíquota: 7,5%
● Imposto: R$ 567,45 × 7,5% = R$ 42,56

Terceira faixa (de R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05):

● Valor nesta faixa: R$ 3.751,05 - R$ 2.826,65 = R$ 924,40
● Alíquota: 15%
● Imposto: R$ 924,40 × 15% = R$ 138,66

Quarta faixa (de R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68):

● Valor nesta faixa: R$ 4.664,68 - R$ 3.751,05 = R$ 913,63
● Alíquota: 22,5%
● Imposto: R$ 913,63 × 22,5% = R$ 205,56

Quinta faixa (acima de R$ 4.664,68):

● Valor nesta faixa: R$ 6.000,00 - R$ 4.664,68 = R$ 1.335,32
● Alíquota: 27,5%
● Imposto: R$ 1.335,32 × 27,5% = R$ 367,20

Imposto total: R$ 42,56 + R$ 138,66 + R$ 205,56 + R$ 367,20 = R$ 753,98

Resumo: renda de R$ 6.000,00 = imposto devido de R$ 753,98 (hoje, em 2025)

Diferenças entre Imposto de Renda progressivo e regressivo

Os tributos progressivos, como explicado, incluem os tributos cobrados de maneira direta e costumam incidir sobre renda e patrimônio. Para serem progressivos, eles devem ser cobrados de forma que aumentem de acordo com a renda ou o poder de contribuição de cada pessoa.

IR Progressivo

Características:

● Alíquotas aumentam conforme a renda cresce
● Quem ganha mais paga percentual maior
● Busca justiça tributária baseada na capacidade contributiva
● Exemplo: Imposto de Renda sobre salários

IR Regressivo

Já em um sistema regressivo de tributação não há essa correção de valores, sem consideração quanto à capacidade de contribuição de cada cidadão. Isso ocorre em impostos indiretos, como aqueles cobrados sobre o consumo, por exemplo.

Nesses casos, mesmo que os produtos tenham a mesma alíquota, independentemente da pessoa que compra, o resultado é que quem tem menor renda acaba gastando uma fatia maior da sua renda para comprar os mesmos itens que uma pessoa com renda mais alta.

Características:

● Valíquotas diminuem conforme o tempo aumenta;
● Comum em investimentos de longo prazo;
● Incentiva aplicações mais duradouras;
● Exemplo: tributação de alguns fundos de previdência privada.

Como se preparar para o Imposto de Renda progressivo?

Para se preparar para declarar seu Imposto de Renda progressivo, veja algumas dicas:

Organize seu orçamento
Tenha um orçamento atualizado para saber quanto ganha e quanto gasta. Isso ajuda a entender em qual faixa você se enquadra e quanto deve pagar de imposto.
Guarde comprovantes
Use ferramentas de organização e mantenha uma pasta (física ou digital) para salvar comprovantes de gastos que possam ser deduzidos no Imposto de Renda final, como:
● Despesas médicas
● Despesas com educação
● Contribuições para previdência privada
● Comprovantes de dependentes
Planeje seus rendimentos
Faça um planejamento de rendimentos, estudando quais as melhores formas de fazer empréstimos ou investimentos que sejam mais vantajosos e as maneiras corretas de declarar essas transações.
Acompanhe as atualizações
Acompanhe as tabelas de faixas de renda para saber em quanto foram atualizadas ano a ano. As novas regras de 2026 trazem mudanças significativas que podem impactar seu planejamento financeiro.
Conheça as deduções permitidas
Confira quais as deduções permitidas para conseguir incluir o máximo possível na declaração. Isso pode reduzir significativamente o imposto devido ou aumentar sua restituição.

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