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Desconto de Imposto de Renda: saiba como funciona

Entenda o que são as deduções legais e o desconto simplificado para declarar o Imposto de Renda.

Publicado em: 24 de abril de 2025

Categoria Educação financeiraTempo de leitura: 16 minutos

Texto de: Time Serasa

Smartphone com o logotipo da Receita Federal - Meu Imposto de Renda na tela. Declaração de Imposto de Renda no Brasil.

O Imposto de Renda (IR) é um tributo obrigatório cobrado sobre a renda de pessoas físicas e jurídicas. Embora o pagamento seja uma obrigação, há maneiras de reduzir o valor a ser pago ou até aumentar a restituição por meio de descontos e deduções permitidas por lei.

Neste texto, vamos explicar como funciona o desconto de Imposto de Renda para pessoas físicas, quais são as deduções legais e como você pode utilizá-las a seu favor.

Assista | Erros mais comuns na declaração do Imposto de Renda - Serasa Ensina

O que são os descontos no Imposto de Renda?

Quando se fala em Imposto de Renda, os termos “descontos” e “deduções” são frequentemente usados, mas têm significados distintos. É importante entender sua definição e como cada um impacta diretamente no cálculo do imposto devido.

Deduções legais

Ao optar pelas deduções legais, o contribuinte pode abater da base de cálculo do imposto despesas específicas.

Essa modalidade exige que o contribuinte mantenha todos os comprovantes das despesas declaradas, pois a Receita Federal pode solicitá-los para realizar verificações. Alguns tipos de deduções ainda possuem regras e valores de limite específicos.

Desconto

O desconto simplificado oferece um abatimento padrão de 20% sobre a soma dos rendimentos tributáveis, que é limitado a um valor estabelecido pela Receita Federal. Para o ano-calendário de 2024, o limite é de R$ 16.754,34.

Esta opção é considerada vantajosa para os contribuintes que possuem poucas despesas dedutíveis. Além disso, simplifica o processo de declaração, pois não exige a comprovação de despesas.

Quais são as principais deduções permitidas no Imposto de Renda?

Na declaração de IR, as deduções legais permitem que o contribuinte reduza a base de cálculo do imposto devido. Entretanto, deve-se respeitar os limites estabelecidos pela legislação para cada despesa. As principais deduções que podem ser descontadas são:

Gastos com educação

  • O limite anual de dedução das despesas com educação formal do contribuinte e de seus dependentes é de R$ 3.561,50 por pessoa. As despesas dedutíveis da categoria são:
  •  
  • -      Educação infantil (creche e pré-escola);
  • -      Ensino fundamental;
  • -      Ensino médio;
  • -      Ensino técnico e tecnológico;
  • -      Ensino superior (graduação e pós-graduação).

Gastos com saúde

  • As despesas médicas do contribuinte e de seus dependentes podem ser integralmente deduzidas, sem limite de valor. As despesas dedutíveis são:
  •  
  • -      Plano e seguro saúde;
  • -      Consultas médicas;
  • -      Exames laboratoriais;
  • -      Internações hospitalares e exames radiológicos;
  • -      Cirurgias sem fins estéticos;
  • -      Próteses e aparelhos dentários e ortopédicos;
  • -      Consultas e tratamentos odontológicos;
  • -      Serviços de psicólogos, fisioterapeutas e terapeutas;
  • -      Procedimentos estéticos realizados por médicos em ambientes médicos.

Despesas com dependentes

  • O contribuinte pode deduzir um valor fixo anual de R$ 2.275,08 por dependente. Podem ser considerados dependentes:
  •  
  • -      Cônjuge ou companheiro com quem tenha filho ou viva há mais de cinco anos.
  • -      Filho(a) ou enteado(a) de até 21 anos de idade, ou em qualquer idade se incapacitado(a) física ou mentalmente para o trabalho.
  • -      Filho(a) ou enteado(a) de até 24 anos de idade, se ainda estiver cursando ensino superior ou escola técnica de segundo grau.
  • -      Filho(a) ou enteado(a) com deficiência, de qualquer idade, e capacitado para o trabalho, quando sua remuneração não exceder a soma das deduções da base de cálculo.
  • -      Irmão(ã), neto(a) ou bisneto(a) de quem o contribuinte detenha a guarda judicial, com idade até 24 anos, se ainda estiver cursando ensino superior ou escola técnica de segundo grau, desde que o contribuinte tenha detido sua guarda judicial até os 21 anos.
  • -      Irmão(ã), neto(a) ou bisneto(a) com deficiência em qualquer idade e capacitado para o trabalho, do qual o contribuinte detenha a guarda judicial, quando a sua remuneração não exceder a soma das deduções da base de cálculo.
  • -      Pais, avós e bisavós que, no ano-calendário de 2024, tenham recebido rendimentos, tributáveis ou não, de até R$ 26.963,20.
  • -      Menor pobre até 21 anos que o contribuinte crie, eduque e detenha a guarda judicial.
  • -      Pessoa absolutamente incapaz da qual o contribuinte seja tutor ou curador.

Contribuições à previdência privada

As contribuições para os planos de previdência complementar do tipo Plano Gerador de Benefício Livre (PGBL) podem ser deduzidas até o limite de 21% do total de rendimentos tributáveis.

As contribuições para os planos do tipo Vida Gerador de Benefícios Livre (VGBL), que funciona como um seguro de vida, não são dedutíveis.

Pensão alimentícia judicial

Os valores pagos a título de pensão alimentícia – desde que determinados em decisão judicial ou acordo homologado judicialmente – podem ser integralmente deduzidos.

Livro-caixa para profissionais autônomos

Os profissionais autônomos podem deduzir despesas relacionadas à atividade profissional – como aluguel de escritório, água, energia, telefone, materiais de consumo, entre outras. Porém, é necessário que todas as despesas estejam devidamente escrituradas no livro-caixa e comprovadas.

Doações incentivadas

As doações efetuadas a projetos culturais, audiovisuais, esportivos e ao Estatuto da Criança e do Adolescente (ECA) podem ser deduzidas, respeitando os limites de 1% a 6% do imposto devido.

Como calcular o desconto no Imposto de Renda?

Calcular o Imposto de Renda devido envolve uma série de etapas que consideram os rendimentos brutos, as deduções permitidas por lei e a aplicação das alíquotas correspondentes.

A seguir, apresentamos um passo a passo detalhado para realizar o cálculo de desconto do Imposto de Renda, e entender como as deduções de despesas e o desconto simplificado impactam o valor final do pagamento ou da restituição do IR.

1 - Identifique os rendimentos brutos tributáveis

Some todos os rendimentos sujeitos à tributação ao longo do ano, como salários, aluguéis, honorários, entre outros.

É importante obter o informe de rendimentos para comprovar o recebimento dos valores e os impostos retidos na fonte.

2 - Subtraia as contribuições ao INSS

As contribuições à Previdência Social são dedutíveis. Em 2025, as alíquotas do INSS são aplicadas de forma progressiva sobre as faixas salariais, de acordo com a tabela:

Salário Alíquota de recolhimento do INSS
Até R$ 1.518 7,5%
De R$ 1.518,01 até R$ 2.793,88 9%
De R$ 2.793,89 até R$ 4.190,83 12%
De R$ 4.190,84 até R$ 8.157,41 14%
  • Como as alíquotas são progressivas, o desconto é calculado de acordo com cada faixa salarial, da seguinte forma:
  •  
  • ●     7,5% sobre os primeiros R$ 1.518 do salário: R$ 113,85.
  • ●     9% sobre a faixa de R$ 1.518,01 a R$ 2.793,88 (R$ 1.275,87): R$ 114,83.
  • ●     12% sobre a faixa de R$ 2.793,89 a R$ 4.190,83 (R$ 1.396,94): R$ 167,63.
  • ●     14% sobre a faixa de R$ 4.190,84 a R$ 6.000 (R$ 1.809,16): R$ 253,28.

 

Exemplo

  • Um salário bruto de R$ 4.000 terá os seguintes valores descontados:
  •  
  • ●     7,5% sobre os primeiros R$ 1.518 do salário: R$ 113,85
  • ●     9% sobre a faixa de R$ 1.518,01 a R$ 2.793,88 (R$ 1.275,87): R$ 114,83.
  • ●     12% sobre a faixa de R$ 2.793,89 a R$ 4.000 (R$ 1.206,11): R$ 144,74.
  • ●     Total de descontos: R$ 373,42
  • ●     Total líquido do salário: R$ 3.626,58.
  • ●     Total do salário líquido em um ano: R$ 43.518,96.

3 - Faça a dedução por dependentes

A legislação permite deduzir um valor fixo mensal de R$ 189,59 para cada dependente legal.

Exemplo: se um contribuinte possui dois dependentes, a dedução total anual é de R$ 4.550,16 (R$ 189,59 x 2 x 12 meses).

4 - Considere as outras deduções

Inclua as demais despesas dedutíveis que tiver, como gastos com educação (limitados a R$ 3.561,50 por pessoa ao ano), despesas médicas (sem limite), pensão alimentícia judicial, entre outras.

5 - Entenda a base de cálculo

Considere o valor anual do salário bruto e subtraia todas as deduções (INSS, dependentes, educação, saúde, entre outros). O valor resultante é a base de cálculo na qual incidirá o Imposto de Renda.

6 - Aplique a tabela progressiva do IR

Para 2025, a tabela anual de desconto do Imposto de Renda elaborada pela Receita Federal é a seguinte:

Base de cálculo AlíquotaDedução
Até R$ 26.963,20 - -
De R$ 26.963,21 até R$ 33.919,807,5% R$ 2.022,24
De R$ 33.919,81 até R$ 45.012,60 15%R$ 4.566,23
De R$ 45.012,61 até R$ 55.976,16 22,5% R$ 7.942,17
Acima de R$ 55.976,1627,5% R$ 10.740,98

Sobre a base de cálculo, aplique a alíquota correspondente. Exemplo: se a base de cálculo de um contribuinte for R$ 43.000, aplica-se a alíquota de 15% e o resultado é R$ 6.450.

Depois, subtraia a parcela que deve ser deduzida conforme a faixa do valor da base de cálculo. Seguindo o exemplo, R$ 6.450 - R$ 4.566,23 (dedução da faixa dos 15%) = R$ 1.883,77.

Portanto, o valor a ser pago de Imposto de Renda é R$ 1.883,77.

Exemplo de cálculo do Imposto de Renda com deduções legais

  • Considere os seguintes dados anuais de um contribuinte:
  •  
  • -      Rendimentos tributáveis: R$ 60.000.
  • -      Contribuição ao INSS: R$ 6.000.
  • -      Um dependente: R$ 2.275,08 (dedução anual).
  • -      Despesas médicas: R$ 3.000.
  • -      Despesas com educação: R$ 3.561,50.

 

A base de cálculo é obtida da seguinte forma: R$ 60.000 - R$ 6.000 - R$ 2.275,08 - R$ 3.000 - R$ 3.561,50 = R$ 45.163,42.

Para este valor, aplica-se a alíquota de 22,5% (para a faixa de R$ 45.012,61 até R$ 55.976,16) e a dedução de R$ 7.942,17. Logo, 22,5% de R$ 45.163,42 resulta em R$ 10.161,76.

Dos R$ 10.161,76 subtrai-se a dedução de R$ 7.942,17. O resultado é o pagamento de R$ 2.219,59.

Exemplo de cálculo do Imposto de Renda com desconto simplificado

Considere um contribuinte que possui rendimentos tributáveis anuais de R$ 60.000.

Aplica-se o desconto simplificado de 20% sobre os rendimentos tributáveis brutos: 20% de R$ 60.000 = R$ 12.000.

Para obter a base de cálculo, subtraia os rendimentos brutos e o valor do desconto simplificado: R$ 60.000 - R$ 12.000 = R$ 48.000.

Para este valor, aplica-se a alíquota de 22,5% e a dedução de R$ 7.942,17. Logo, 22,5% de R$ 48.000 resulta em R$ 10.800.

Dos R$ 10.800, subtrai-se a dedução R$ 7.942,17. O resultado é o pagamento de R$ 2.857,83. 

Quais despesas não são permitidas como desconto?

  • Nem todos os gastos tidos ao longo do ano podem ser utilizados para reduzir a base de cálculo do Imposto de Renda. A Receita Federal estabelece critérios específicos para as despesas dedutíveis. Veja algumas das despesas não dedutíveis:
  •  
  • ●     Gastos com educação não formal: cursos de idiomas, dança, música e esportes, e cursos preparatórios para concursos ou vestibulares.
  • ●     Despesas médicas estéticas: cirurgias plásticas estéticas sem indicação médica.
  • ●     Medicamentos adquiridos em farmácias: apenas os medicamentos administrados durante a internação hospitalar são considerados gastos dedutíveis.
  • ●     Planos de saúde de terceiros: a dedução é permitida apenas para o contribuinte e seus dependentes devidamente declarados.
  • ●     Despesas com aluguel de imóveis: seja residencial ou comercial.
  • ●     Despesas com empregados domésticos: desde 2020 não é permitida a dedução da contribuição patronal paga à Previdência Social sobre o salário de empregados domésticos.
  • ●     Gastos com transporte e combustível: seja com veículo próprio ou com transporte público.
  • ●     Pagamento de dívidas e juros: valores pagos de amortização de empréstimos ou financiamentos não são considerados para o IR.
  • ●     Doações não incentivadas: realizadas a entidades que não sejam contempladas nas leis de incentivo fiscal.
  •  
  • Leia também | Isenção IR: quem não precisa declarar Imposto de Renda

O que fazer se você não souber se pode aplicar descontos no Imposto de Renda?

A legislação tributária pode ser complexa, e é comum surgirem dúvidas sobre despesas dedutíveis ou qual o melhor modelo de tributação (desconto simplificado ou deduções legais).

  • Se você tem dúvidas, a maneira mais segura e eficaz de esclarecê-las é consultando um contador especializado em Imposto de Renda. Este tipo de profissional possui o conhecimento técnico para:
  •  
  • ●     Analisar sua situação financeira: o contador avaliará os rendimentos, despesas e patrimônio para identificar as melhores estratégias de declaração.
  • ●     Orientar sobre as despesas dedutíveis: informará quais gastos se enquadram nas categorias permitidas por lei e quais documentos são necessários para comprovar as deduções.
  • ●     Comparar as opções de tributação: ele poderá simular o cálculo do imposto utilizando o desconto simplificado e as deduções legais, e indicará qual modelo resulta em menor imposto a pagar ou maior restituição.
  • ●     Garantir a conformidade com a legislação: utilizar a ajuda de um profissional minimiza o risco de cometer erros na declaração que possam levar à malha fina ou a outras penalidades da Receita Federal.

Como a Serasa pode ajudar a organizar suas finanças e reduzir o impacto do Imposto de Renda?

Embora a Serasa não ofereça diretamente uma ferramenta que determine os descontos que podem ser utilizados na declaração do IR, alguns serviços podem ajudar a manter a saúde financeira equilibrada e minimizar os impactos fiscais:

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  •  
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Esse acompanhamento permite a identificação rápida de possíveis fraudes ou uso indevido dos dados pessoais, possibilitando ações imediatas para proteger a reputação financeira.

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