Patrimônio Líquido: aprenda o que é e como calcular
O patrimônio líquido é um conceito de contabilidade aplicado às empresas. Mas pode ser útil também quando aplicado às finanças pessoais.
Publicado em: 29 de Março de 2022.
Entender o que é patrimônio líquido é importante para que você possa analisar os números da sua empresa. Ele é um conceito contábil imprescindível para o balanço patrimonial.
E não apenas isso: conhecer o patrimônio líquido pessoal ajuda a planejar investimentos, entender a sua evolução e medir o quanto você está mais próximo (ou não) dos seus objetivos.
Vamos explicar o conceito, como ele é calculado, o que é um ativo e um passivo, e muito mais.
Patrimônio líquido: conceito
Tecnicamente falando, o patrimônio líquido (PL) é o resultado da diferença entre o ativo e o passivo de uma empresa.
Corresponde ao seu valor contábil, levando-se em consideração o capital social, os ativos, os passivos, os lucros e prejuízos acumulados, o fluxo de caixa, entre outros.
Ele serve para medir a riqueza de um empreendimento ou a sua própria riqueza pessoal.
Para entender melhor o conceito e o cálculo do patrimônio líquido, precisamos primeiro entender o que seria capital social, ativo e passivo de uma empresa.
Veja também: o que é novação de dívidas e como se livrar de dívidas antigas.
Capital Social
Capital social nada mais é do que o valor investido pelos sócios. É a contribuição que cada um faz para que a empresa possa ser aberta e comece a funcionar. É ele que vai garantir o funcionamento do empreendimento até que comece a gerar lucros e possa caminhar sozinho.
O documento que formaliza a criação de uma empresa é o contrato social. E, neste contrato, é necessário que os sócios estipulem o valor do capital social (o MEI não está enquadrado aqui).
A depender do tipo de empresa a ser formada, o capital social não precisa ser imediatamente integralizado, mas deve ser subscrito, ou seja, é necessário que no contrato exista a promessa dos sócios quanto à entrega formal desse valor para a empresa.
Não necessariamente os sócios precisam, desde já, colocar toda a quantia prometida no negócio. Muitas vezes, eles não dispõem de todo o valor de que precisam no ato da abertura.
Enquanto o capital social for apenas uma “promessa”, dizemos que o capital social está subscrito. No momento em que ele efetivamente já estiver disponível para a empresa, podemos falar que ele foi integralizado.
Sendo assim, a integralização do capital nada mais é do que o recebimento, pela empresa, da quantia prometida pelos sócios. E essa quantia não precisa ser paga em dinheiro.
Veja um exemplo:
Rebeca e Vinícius estão montando uma fábrica de lingeries. O capital subscrito é de R$ 100 mil. Cada um dos sócios possui 50% das cotas, então, cada um subscreve o capital de R$ 50 mil.
Vinícius ingressa na sociedade com as máquinas de costura no valor de R$ 40 mil, faltando integralizar R$ 10 mil de sua parte.
Rebeca disponibiliza sua participação financeira imediatamente no valor de R$ 30 mil, faltando integralizar R$ 20 mil. Sendo assim, os valores referentes ao capital da empresa são:
● Capital social: R$ 100 mil;
● Capita integralizado: R$ 70 mil;
● Capital a integralizar: R$ 30 mil.
Apenas o capital integralizado faz parte do patrimônio líquido da empresa (seja através de dinheiro em espécie, bens móveis, imóveis ou créditos a receber).
O que é um ativo?
Em termos contábeis, o ativo de uma empresa representa todos os bens e direitos que ela tem (ou que tem direito a receber).
Exemplos de ativos:
● Móveis;
● Imóveis;
● Veículos;
● Maquinário;
● Estoque;
● Marcas e patentes;
● Créditos a receber;
● Dinheiro em caixa;
● Aplicações financeiras.
O que é um passivo?
Já o passivo representa todas as obrigações da empresa perante terceiros.
Exemplos:
● Salário dos funcionários;
● Impostos;
● Pagamento a fornecedores;
● Aluguéis;
● Empréstimos.
Como calcular o patrimônio líquido?
Resumindo, o patrimônio líquido é o resultado da diferença entre o ativo e o passivo de uma empresa (patrimônio líquido = ativo – passivo).
É justamente esse valor que encontramos nos balanços patrimoniais. De um lado, temos o ativo (circulante e não circulante), do outro, o passivo.
Patrimônio líquido pessoal
Se o patrimônio líquido é a medida de riqueza de uma empresa, podemos também trazer esse conceito para as finanças pessoais.
O cálculo do patrimônio líquido pessoal ajuda a identificar se você está enriquecendo ou empobrecendo no decorrer dos anos.
Já vimos que, para o cálculo do patrimônio líquido, utilizamos a fórmula abaixo:
● Patrimônio líquido = ativos – passivos
Para a organização financeira pessoal, entendemos como passivo tudo aquilo que você deve.
Como ativo, teremos todo o dinheiro que você conseguiu poupar, seus investimentos e todos os seus bens que possam ser transformados em dinheiro (casa, terreno, veículo, etc.).
Identifique o valor total de todos os seus bens (dinheiro, investimentos e demais bens) e de todas as suas dívidas. Faça um inventário de tudo o que você possui como ativo e passivo.
Vamos ver um exemplo do patrimônio de Fernanda:
Ativos
● Imóvel financiado: R$ 300 mil (já pagou R$ 100 mil);
● Veículo: R$ 70 mil (quitado);
● Investimentos: R$ 80 mil;
Total de ativos: R$ 250 mil.
Passivos
● Imóvel: R$ 200 mil (parte financiada que falta pagar);
● Empréstimo: R$ 30 mil.
Total de passivos: R$ 230 mil.
Patrimônio líquido = R$ 250.000 – R$ 230.000
Patrimônio líquido = R$ 20.000
Note que o patrimônio líquido de Fernanda é de R$ 20 mil. Esta é a sua situação de riqueza.
Muitas vezes, as pessoas se enganam em relação à sua real situação. Às vezes, pensam que possuem muitos bens, quando possuem muitas dívidas. Os bens somente serão considerados próprios quando estiverem totalmente quitados.
É importante que, ao menos uma vez ao ano, você avalie tudo o que você tem e tudo o que você deve para poder chegar à sua verdadeira riqueza, que é o valor do patrimônio líquido.
Comparando o resultado de um ano para o outro, você tem condições de avaliar se está enriquecendo ou empobrecendo de fato.
Que tal a partir de agora avaliar a sua riqueza medindo a variação do seu patrimônio líquido? Para receber mais informações sobre o assunto, siga o conteúdo da Serasa no Instagram.
