O que é dívida líquida e como calcular este indicador
A dívida líquida é um indicador financeiro importante: é a relação entre o endividamento de uma empresa e as condições de cumprir com os pagamentos.
Autor: Mariana Furlan
Publicado em 17 de fevereiro de 2023
A expressão “dívida líquida” é um conceito importante na rotina das empresas. Apesar de ser mais comum nas organizações, também pode ser aplicado nas contas pessoais. A dívida líquida é um indicador da saúde financeira de uma empresa. Representa a relação entre as dívidas assumidas por ela e a quantidade de dinheiro disponível em caixa para fazer esses pagamentos em dia.
Confira a seguir o que é dívida líquida, como calcular e a importância desse indicador.
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Dívida líquida: o que é
A dívida líquida é um indicador obtido do resultado da soma das obrigações financeiras de uma empresa menos o valor que ela tem em caixa. De forma mais simples, poderíamos dizer que é a diferença entre todas as contas a pagar e o dinheiro disponível para isso.
A existência de dívida líquida por si só não é algo negativo em um ambiente empresarial. A grande maioria das organizações costumam ter algum nível de endividamento, referentes a empréstimos tomados para ter mais capital de giro, por exemplo.
Algumas empresas de grande porte contraem esse tipo de dívida mesmo que tenham dinheiro em caixa, por conseguirem empréstimos com juros mais baixos que os oferecidos a pequenos negócios. Outros compromissos, como salários a pagar, impostos e contas com fornecedores, também entram na soma da dívida.
Endividamento e inadimplência: qual a diferença?
Endividamento e inadimplência são conceitos diferentes. Uma empresa ou pessoa que contrata um empréstimo automaticamente assume uma dívida, mesmo que pague as parcelas em dia. A inadimplência ocorre quando o compromisso financeiro deixa de ser cumprido.
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Dívida líquida x dívida bruta
Dívida líquida x dívida bruta
Os conceitos de “bruto” e “líquido” são muito usados no vocabulário financeiro e também podem ser aplicados nos cálculos de dívidas. A dívida bruta de uma empresa é simplesmente a soma de todos os compromissos financeiros assumidos por aquele CNPJ, sem descontar o dinheiro disponível para pagar as contas.
O cálculo da dívida líquida parte desse valor da dívida bruta e subtrai dele o montante que há em caixa. Se uma empresa tiver mais dinheiro em conta que o total da dívida bruta, terá dívida líquida negativa.
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Como calcular
O cálculo da dívida líquida segue uma fórmula simples:
O total será sempre um valor em reais (que, como vimos, pode ser negativo se houver mais dinheiro em caixa do que dívidas assumidas). Por exemplo: vamos imaginar que uma empresa tenha precisado de um empréstimo para ter mais capital de giro e investir em novos equipamentos, o que a deixou com R$500.000 de dívida bruta. Se essa organização tiver R$200.000 em caixa, a dívida líquida será de R$300.000.
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Por que esse indicador é importante?
Conhecer o total da dívida líquida é importante para o planejamento de uma empresa, mas também é uma informação fundamental para quem investe na bolsa de valores.
Em princípio, uma dívida líquida baixa é sinônimo de boa organização financeira, o que traz mais segurança para os investidores. Porém, como comentamos anteriormente, algumas empresas assumem financiamentos para poder investir em expansão, por exemplo, projetando crescimento no médio e longo prazo. Por isso, investidores ou acionistas de companhias devem observar a dívida líquida e também os resultados da operação.
A dívida líquida é um dos principais índices de endividamento utilizados pelos analistas do mercado financeiro. Esses dados são divulgados pelas empresas de capital aberto (aquelas que têm ações disponíveis na bolsa de valores) para que os investidores possam avaliar o desempenho da companhia.
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Dívida líquida/patrimônio líquido
Outra forma de medir o grau de endividamento de uma empresa é aplicar um cálculo que faz uma relação entre o valor da dívida líquida e o do patrimônio líquido.
Como vimos, a dívida líquida representa o valor do endividamento total de uma empresa subtraindo-se as disponibilidades de caixa. O patrimônio líquido é o capital da empresa, a diferença entre o total dos bens (ativo) e as obrigações financeiras (passivo).
A relação entre os dois índices é calculada dividindo-se o valor da dívida líquida pelo patrimônio líquido.
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